Presentarla con discrepancias y diferencias puede ocasionar auditorías y sanciones del SAT; oportunidad para distribuidores ofrecer software para prevenir el riesgo fiscal.
La vigilancia a los contribuyentes mediante el uso de Inteligencia Artificial por parte del SAT, hace que, en esta temporada de declaraciones anuales, preparar y entregar la información sea un reto.
Ahora más que nunca, la autoridad fiscal está pendiente y puede identificar diferencias que motiven revisiones, auditorías y, en casos más graves, multas y sanciones.
Bitam, empresa desarrolladora de software para el riesgo fiscal, enlista acciones a cuidar:
- Detección de declaraciones y obligaciones pendientes, de no hacerlo la autoridad fiscal aplica cargos con recargos del 1.47% por cada mes de atraso.
- Identificar CFDIs duplicados, por posibles intermitencias de los proveedores autorizados de certificación (PAC), algunos de los comprobantes digitales pueden estar duplicados.
- Gestión de CFDIs cancelados, se debe identificar que comprobantes han sido cancelados y fueron declarados; además los que son cancelados con pagos asociados.
- Deducciones incorrectas, es importante identificar aquellas deducciones hechas y que posiblemente exista una relación EFOS o errores en productos, claves y otros datos.
- Prever los cambios de conducta fiscal, identificar si hay modificaciones en los parámetros fiscales de utilidad, deducibilidad y tasas efectivas de pago.
- Vigencia de la efirma, verificar que la vigencia de este documento electrónico esté vigente, pues será necesario para presentar las declaraciones.
- Conocimiento de los cambios del SAT, recientemente dio a conocer una nueva versión de su portal web donde hay nuevos formularios. Se recomienda conocer estos.
Omitir uno o varios de estos aspectos, advierte la empresa, puede generar una situación de riesgo fiscal para cualquier contribuyente en la temporada de declaraciones anuales.
Ya que el SAT, señala, a través de sus métodos de revisión que incluye cruces de información presentada y vigilancias profundas de manera automatizada; está en posición de dar seguimiento y sancionar cuando haya una situación de evasión y/o elusión de impuestos.
Así como, incumplimiento de obligaciones fiscales; toda vez que, al no haber una reforma fiscal a implementar este 2025, el objetivo es incrementar la recaudación mediante la fiscalización.
Con datos del SAT, BItam dio a conocer que la recaudación por auditorías a grandes contribuyentes ha ido creciendo exponencialmente a partir del 2019 gracias a la aplicación de la analítica de datos y la Inteligencia Artificial.
De ese año y hasta agosto de 2024, la autoridad cerró con un monto de un millón 426 mil 725 pesos.
En ese sentido, informa que el SAT busca:
- Verificar la coherencia en la identificar fiscal; es decir, quién soy, qué es lo que declaro y qué es lo que hago (objeto social y actividades), así como la información que está asentada en las actas constitutivas de las empresas.
- Comparar con otras empresas del mismo régimen, tamaño y operaciones, con el objetivo de conocer el comportamiento fiscal.
- Comportamientos atípicos, cancelación de facturas, emisión de notas de crédito y declaraciones en ceros, entre otra información.
- Con quién te relacionas, proveedores, clientes, accionistas, colaboradores y empleados; todos deben estar en orden en términos fiscales.
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Atentos al entorno fiscal
De acuerdo con la información publicada por la PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente), los contribuyentes deben estar al tanto del entorno electrónico digital.
En este, destaca el organismo, los elementos utilizados por el SAT para fiscalización son:
- Factura Electrónica (CFDI)
- Recibos de Pago o complementos de pago
- Buzón Tributario
- Declaraciones presentadas por el contribuyente
- Información de terceros
- CFDI de ingresos, egresos, de pago, etc.
- Declaraciones informativas
- Pagos y depósitos
- Auditoría Electrónica
¿Cuáles son las consecuencias por estar en riesgo fiscal en el tema de las declaraciones anuales? Bitam destaca:
- El pago de más impuestos
- La probabilidad de una auditoría
- Cancelación de los certificados de sello digital (CSD)
- Multas y recargos
En este escenario, la oportunidad para los revendedores de tecnología enfocados en software administrativo, contable y de facturación electrónica, se encuentra en ofrecer una solución que ayude a identificar el riesgo fiscal.
Esta tecnología, ayuda a realizar justamente un check up y diagnóstico de riesgo fiscal, y se complementa con los sistemas para procesos contables, de Factura Electrónica; de nómina digital y fiscales, entre otros.
- La información a presentar corresponde al ejercicio de 2024.
- Este trámite es obligatorio tanto para personas físicas como morales y su cumplimiento oportuno evita sanciones y posibles multas.
El SAT establece fechas diferentes según el tipo de contribuyente:
- Personas morales (empresas): tienen hasta el lunes 31 de marzo de 2025 para presentar su Declaración Anual.
- Personas físicas: el plazo se extiende hasta el miércoles 30 de abril de 2025.
Quienes no cumplan con esta obligación fiscal dentro del periodo establecido pueden enfrentar multas que oscilan entre 1,810 y 22,400 pesos, de acuerdo con el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación.