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A partir de 2026, el SAT reforzará la fiscalización del CFDI con nuevas facultades de vigilancia, visitas exprés y mayor control sobre operaciones reales para combatir facturas falsas y evasión fiscal.
A partir de 2026, los contribuyentes en México enfrentarán un entorno de mayor fiscalización y vigilancia por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), derivado de la reforma fiscal aprobada en el cierre de este año.
El objetivo central de estos cambios es cerrar el paso a las operaciones simuladas, el uso de facturas falsas y las prácticas asociadas a esquemas de evasión fiscal, principalmente aquellas vinculadas con EFOS, EDOs y actividades ilícitas como el llamado huachicol fiscal.
De acuerdo con cifras oficiales, cerca de 11 mil personas físicas y morales han sido identificadas por la autoridad como participantes en operaciones simuladas, lo que dio sustento a un paquete inicial de nueve medidas que entrarán plenamente en vigor en 2026.
Operaciones reales, eje del nuevo CFDI
La medida más relevante establece que todo CFDI deberá estar respaldado por operaciones reales, existentes y derivadas de actos jurídicos efectivamente realizados.
En caso de que el SAT determine que un comprobante no ampara una operación verdadera, este será considerado CFDI falso, lo que podrá derivar en:
- Sanciones administrativas y penales
- Suspensión del Certificado de Sello Digital (CSD)
- Responsabilidad tanto para emisores como para quienes utilicen o comercialicen comprobantes falsos
Con ello, la autoridad fiscal amplía el alcance del combate contra los llamados factureros y refuerza la corresponsabilidad en la cadena de uso del CFDI.
Regresan las visitas domiciliarias exprés
Otra de las medidas clave rumbo al CFDI 2026 es el regreso de las visitas domiciliarias de verificación exprés, cuyo objetivo será confirmar que los comprobantes emitidos correspondan a operaciones reales.
Estas visitas se caracterizan por:
- Durar un máximo de 24 días hábiles
- No constituir auditorías completas
- Permitir la restricción preventiva de la emisión de CFDI durante el proceso
Fernando Martínez Coss, socio del despacho Digital Signature, advierte que estas visitas cuentan con un margen de facultad discrecional, al depender de la interpretación del verificador sobre el cumplimiento fiscal.
Aunque el universo de contribuyentes supera los 67 millones, las auditorías directas previstas rondan las 16 mil 200, enfocadas en conductas de riesgo como abuso de deducciones, simulación de operaciones, ingresos no declarados y discrepancias entre CFDI y declaraciones.
Publicación de contribuyentes incumplidos
Como parte del esquema de vigilancia, el SAT podrá publicar en su portal y en el Diario Oficial de la Federación el nombre y RFC de los contribuyentes que, tras una visita exprés, sean señalados por inexistencia de operaciones o falta de sustancia económica.
En estos casos, se les considerará emisores de CFDI falsos y contarán con un plazo de 30 días naturales para aclarar su situación mediante una declaración complementaria.
Depuración del padrón de contribuyentes
Las nuevas facultades también apuntan a una depuración más estricta del padrón de contribuyentes, lo que podría derivar en la suspensión del RFC por inactividad o inconsistencias.
Martínez Coss citó datos del SAT que revelan que en 2024 existían cerca de 2.5 millones de personas morales registradas, pero solo alrededor de 700 mil presentaron declaración.
“Es una brecha que ha encendido alertas en la autoridad fiscal”, señaló.
“La combinación de análisis de datos, cruces de información y vigilancia digital permitirá identificar empresas sin operaciones reales, creadas únicamente para emitir comprobantes o activarse de forma esporádica”, añadió.
Cancelación de CFDI, con mayor flexibilidad
Entre las medidas que buscan beneficiar a los contribuyentes, destaca una mayor flexibilidad para la cancelación de CFDI.
A partir de 2026, los comprobantes digitales podrán cancelarse hasta el mes en que se presente la declaración anual del ISR, lo que otorga un margen adicional para corregir errores sin incurrir en incumplimientos inmediatos.
Tecnología, aliada clave ante la hipervigilancia fiscal
Frente a este escenario de control fiscal intensificado, la tecnología se perfila como un aliado estratégico para los contribuyentes.
Herramientas de validación de CFDI, verificación de RFC en listas negras, trazabilidad de proveedores y auditorías internas automatizadas permitirán documentar la materialidad de las operaciones y enfrentar revisiones con mayor solidez.
Más que un simple ajuste normativo, el modelo que se consolida rumbo al CFDI 2026 apunta a un control integral de la información fiscal, donde la prevención, el orden documental y la adopción tecnológica serán determinantes para operar dentro del marco legal y reducir contingencias tributarias.
